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免征、减征个人所得税,你还没有掌握吗?

来源:解税宝 作者:解税宝 人气: 发布时间:2017-11-13
摘要:(一)免征个人所得税重点有以下方面: (1) 省级 人民政府、国务院部委和中国人民解放军 军以上 单位,以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金; (2)国债和国家发行的金融债券利息; (3)按国家统一规定发给的补...
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(一)免征个人所得税——重点有以下方面:

(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;

(2)国债和国家发行的金融债券利息;

(3)按国家统一规定发给的补贴、津贴;

(4)福利费、抚恤金、救济金

(5)保险赔款;

(6)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;

(7)外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费;

(8)外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴;

(9)外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等,经当地税务机关审核批准为合理的部分;

(10)个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金;

(11)个人办理代扣代缴税款手续,按规定取得的扣缴手续费;

(12)个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得;

(13)外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得;

(14)个人按规定标准取得的拆迁补偿款;

(15)个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税。

个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;

持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额;上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。本规定自 2015年9月8日起施行。

【提示】持股期限是指个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票之日至转让交割该股票之日前一日的持有时间

(二)减征个人所得税

(1)残疾、孤老人员和烈属的所得

(2)因严重自然灾害造成重大损失的

(3)其他经国务院财政部门批准减税的

【例题1·单选题】个人取得的下列所得中,应计算缴纳个人所得税的是( )。

A.保险赔偿款

B.职工领取原提存的住房公积金10000元

C.学生参加勤工俭学活动取得的劳务报酬收入1000元

D.职工每月取得的法定退休工资4000元

【答案】C

【解析】选项A:保险赔偿款属于免征个人所得税的收入;选项B:个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金,免予征收个人所得税;选项D:按规定发放的退休工资免征个人所得税。

【例题2·多选题】下列各项中,免征个人所得税的有( )。

A.军人的转业费

B.按照国家统一规定发给职工的退休工资

C.国家发行金融债券的利息收入

D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴

【答案】ABC

【解析】外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴,免征个人所得税,但外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴不属于免征个人所得税的项目。

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